机床工具行业出口退税率调整

    近年来，随着我国外贸出口的快速增长，外贸顺差不断加大，而大量高耗能、高污染、资源性产品的出口，对我国经济的可持续发展带来不利。为减少贸易摩擦，促进进出口贸易的平衡和外贸增长方式的转变，经国务院批准，2007年6月19日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于调低部分商品出口退税率的通知》（财税〔2007〕90号），规定自2007年7月1日起执行。

此次出口退税率调整主要包括三个方面：第一，在去年降低和取消高耗能、高污染、资源性产品出口退税率的基础上，又进一步取消了553项“两高一资”产品的出口退税，涉及机床工具行业有碳化硼（税号：28499010）1项。第二，降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，涉及机床工具行业有包括磨料磨具、工具和插拉刨床等35项。第三，将10项商品的出口退税改为出口免税，此项未涉及机床工具产品。（详见附表）

2006年机床工具产品进出口贸易总额149.54亿美元，同比增长15.4%。其中，机床工具产品进口金额111.36亿美元，同比增长11.75%；出口金额38.18亿美元，同比增长27.5%。机床工具行业进出口逆差很大，但是在出口产品中，量大价低的产品仍占一定的比例。从2006年进出口产品结构来看，进口金属加工机床占进口总额的65.0%，刀具占7.4%，磨料磨具占3.3%；出口金属加工机床占出口总额的31.1%（涉及到本次出口退税率调整的金属加工机床占4.3%），刀具占17.9%，磨料磨具占18.9%（涉及到本次出口退税率调整的磨料磨具占8.1%）。由此可见，在整个机床工具行业产品中，此次出口退税率被调整的产品共占出口总额的30.3%，主要涉及磨料磨具、工具和插拉刨床等小行业。在出口退税下调和人民币持续升值的双重压力下，他们将面临前所未有的考验。

出口退税作为国家调控宏观经济手段，近年来不断进行调整，退税率的调低和调高，体现了国家的经济政策，是企业发展的风向标。纵观机床工具行业整体情况，此次受到调整的主要是高耗能、高污染和资源性的产品，或低附加值、低技术含量的产品，而国家鼓励发展的高附加值、高技术含量的产品，如数控机床等主流机床产品并未受到影响。

一、企业采取相应措施，积极应对退税调整

自2006年9月15日出口退税调整后，磨料磨具行业加快了对“两高一资”企业的清理整顿，加大了环保和节能降耗措施的投入力度。对企业按地区整合，以形成集团化、规模化生产，提高产品质量和市场竞争力；严格执行环保标准，不达标者坚决关闭；同时关闭一批产能低的企业。以确保企业生存和进步，促进行业发展。

碳化硼是继棕刚玉、人造刚玉和碳化硅之后，又一项被取消出口退税的磨料磨具产品。中国机床工具工业协会磨料磨具分会行业企业已采取相应的整改措施，积极应对出口退税调整带来的影响。

二、限制“两高一资”产品出口，税则号列制定应更科学

在国家进出口税率政策中，往往是以产品税则号列（简称：税号）为依据制定的，因此税号制定的是否科学合理，直接影响政策执行的效果。如工具行业，目前出口量大且属于“两高一资”的低价产品（如普通钻头），与有着良好发展前景、高附加值的复杂刀具，由于税号相同，将两者作为同一类产品，一同被降低税率，严重影响了新型、高效产品的发展。

产品税号过于笼统的情况在其他产品中也存在，高附加值产品与低附加值产品在税号上不能区分开，税率变化后，势必限制了应鼓励发展的产品。另外在统计上，一个税号的产品只能归为一类，因此从统计数据上很难辨别各种产品所占份额，给行业企业分析市场，制定发展方向增加了难度。为此，企业迫切希望税号细化工作加快进程，以适应当前机床工具行业的快速发展。

《关于调低部分商品出口退税率的通知》发布后，企业十分关心，为此中国机床工具工业协会认真整理核实，此次机床工具行业出口退税调整共涉及36种税号，其中十位码税号商品有2种，若以海关发布的八位码常用税号统计应为35种。

机床工具行业出口退税税率变化表（2007年7月1日）

序号－税则号列－商品名称－原退税率（%）－现退税率（%）
1－28499010－碳化硼－5－0
2－68041000－碾磨或磨浆用石磨、石碾－13－5
3－68042100－粘聚合成或天然金刚石制石磨、石碾、砂轮等及类似品－13－5
4－68042210－其他粘聚磨料制或陶瓷制砂轮－13－5
5－68042290－其他粘聚磨料制或陶瓷制石磨、石碾及类似品－13－5
6－68042310－天然石料制砂轮－13－5
7－68042390－天然石料制石磨、石碾及类似品－13－5
8－68043010－手用琢磨油石－13－5
9－68043090－其他手用磨石及抛光石－13－5
10－68051000－砂布－13－5
11－68052000－砂纸－13－5
12－68053000－以其他材料为底的类似品－13－/
13－71022100－未加工或经简单锯开、劈开或粗磨的工业用钻石 按13％征税的工业用钻石 按17％征税的工业用钻石－13－5
14－71022900－其他工业用钻石 按13％征税的工业金刚石 按17％征税的工业金刚石－13－5
15－71051010－天然的钻石粉末－13－5
16－71051020－人工合成的钻石粉末－13－5
17－82022000－带锯片－13－5
18－82023900－其他圆锯片，包括部件－13－5
19－82073000－锻压或冲压工具－13－5
20－82074000－攻丝工具－13－5
21－82075010－带有天然或合成金刚石、立方氮化硼制工作部件的钻孔工具－13－5
22－82075090－其他材料制工作部件的钻孔工具－13－5
23－82076010－带有天然或合成金刚石、立方氮化硼制工作部件的镗孔或铰孔工具－13－5
24－82076090－其他材料制工作部件的镗孔或铰孔工具－13－5
25－82077000－铣削工具－13－5
26－82078000－车削工具－13－5
27－82079010－带有天然或合成金刚石、立方氮化硼制工作部件的未列名可互换工具－13－5
28－82079090－其他材料制工作部件的未列名可互换工具－13－5
29－84612010－牛头刨床－17－11
30－84612020－插床－17－11
31－84613000－拉床－17－11
32－8461500010－辐照元件刀具切割机〔切割燃料包壳以使辐照核材料能溶解（含遥控设备）〕－17－11
33－8461500090－其他锯床或切断机－17－11
34－84619011－龙门刨床－17－11
35－84619019－其他刨床－17－11
36－84619090－其他未列名的切削机床－17－11